Налоговым инспекциям поручено проверить достоверность сведений в ЕГРЮЛ.
Федеральная налоговая служба письмом от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126 предписала ежемесячно проводить работу по выявлению юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года, и обладающих одним из признаков недостоверности, а письмом от 03.08.2016 N ГД-4-14/14127 поручила своим региональным управлениям проверить достоверность сведений в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) об организациях, зарегистрированных до 1 августа 2016 года.
Ранее налоговая служба издала приказ, в котором содержатся основания, условия и способы проведения мероприятий по проверке достоверности сведений в ЕГРЮЛ, которые в основном касаются места государственной регистрации юридических лиц. Следует напомнить, что с 1 января 2016 года налоговики получили право проводить проверку сведений, которые уже содержатся в ЕГРЮЛ, а также данных, которые планируется внести в государственный реестр (см. ФНС проверит достоверность сведений в ЕГРЮЛ ).
Критерии недостоверности, которые установила ФНС России, различаются для юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и до этой даты. Так, компания, зарегистрированная до 1 августа, может попасть в список для проверки, если ее руководитель или учредитель числится более чем в 50-ти юридических лицах, либо по адресу организации, указанному в ЕГРЮЛ, зарегистрировано более 50-ти юрлиц, а также, если директору фирмы назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, еще не истек.
В отношении юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года, критерии для проверки достоверности сведений значительно жестче: проверка, в частности, будет проводиться в случае, если директор фирмы является руководителем более чем 5-ти организаций; учредители являются участниками более 10-ти юридических лиц; адрес компании, содержащийся в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 10-ти юрлиц; руководитель организации дисквалифицирован, и срок дисквалификации не истек.
При проведении проверок налоговые инспекторы, прежде всего, будут изучать имеющиеся у них документы и сведения о регистрации юридических лиц. При наличии сомнений в достоверности имеющейся информации они будут запрашивать документы и пояснения у организации, а также у лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки. Инспекторы будут также осматривать объекты недвижимости по месту нахождения проверяемого юридического лица с привлечением специалистов и экспертов.
Если после проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность сведений об адресе юридического лица, о его участниках и руководителе, налоговый орган направит в адрес такой организации, ее участников и руководителя уведомление о необходимости представления достоверных сведений. При неполучении таких сведений в течение 30-ти дней с момента направления уведомления, в ЕГРЮЛ будет внесена запись о недостоверности сведений, содержащихся о юридическом лице.
Последствием внесения указанной записи в единый государственный реестр станет последующий отказ во внесении сведений в ЕГРЮЛ в отношении участника юридического лица либо его руководителя в течение 3-х лет с момента внесения такой записи в государственный реестр (см. Сведения о директоре не внесут в ЕГРЮЛ ).
При возникновении споров, связанных с государственной регистрацией юридических лиц, следует обращаться за оказанием правовой помощи к юристу.
Александр КИРПИКОВ
Центр правовой помощи
Все виды юридических услуг
Тел. (8332) 49-42-43 http://kirpikov.ru/